Di tahun 2026, sistem perpajakan Indonesia terus berkembang untuk mendukung kemudahan dan keadilan bagi wajib pajak. Salah satu inovasi penting adalah Tarif Efektif Rata-Rata (TER) untuk Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21, yang diterapkan sejak 2024 berdasarkan PMK 168/2023 dan PP 58/2023. Artikel ini akan membahas secara mendalam tabel tarif efektif rata-rata (TER) pajak 2026 untuk kategori A, B, dan C lengkap, termasuk analisis perbedaan kategori TER pajak Indonesia, contoh perhitungan, dan tips compliance. Informasi ini edukatif bagi pembaca umum yang ingin memahami dampak TER pada gaji karyawan, serta profesional seperti akuntan atau HRD yang menangani hitung pajak penghasilan bulanan TER di perusahaan.
Mengapa TER penting? TER menyederhanakan perhitungan pajak penghasilan TER dengan tarif bulanan langsung terhadap penghasilan bruto, tanpa perlu hitung PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) setiap bulan. Ini mengurangi kesalahan dan mempercepat proses, sesuai update regulasi pajak 2026 yang menekankan efisiensi. Analisis menunjukkan bahwa TER mengurangi beban administrasi hingga 30% bagi perusahaan, berdasarkan data Direktorat Jenderal Pajak (DJP). Bagi wajib pajak individu, ini berarti pemotongan pajak lebih prediktif.
Daftar Isi
Penjelasan TER dan Kategori TER Berdasarkan PTKP
TER adalah tarif efektif bulanan PPh 21 yang diterapkan pada penghasilan bruto karyawan, pensiunan, atau pegawai non-tetap. Diatur dalam PMK 168/2023 TER, sistem ini membagi wajib pajak menjadi tiga kategori TER pajak Indonesia berdasarkan PTKP:
- Kategori A: Untuk PTKP TK/0 (Rp54 juta/tahun), TK/1 dan K/0 (Rp58,5 juta/tahun). Cocok untuk lajang atau menikah tanpa tanggungan.
- Kategori B: Untuk PTKP TK/2 dan K/1 (Rp63 juta/tahun), TK/3 dan K/2 (Rp67,5 juta/tahun). Untuk keluarga dengan 1-2 tanggungan.
- Kategori C: Untuk PTKP K/3 (Rp72 juta/tahun). Untuk keluarga dengan 3 tanggungan.
Analisis edukatif: Perbedaan kategori A B C TER mencerminkan prinsip keadilan pajak, di mana PTKP lebih tinggi berarti ambang batas penghasilan rendah lebih besar sebelum dikenai tarif. Di 2026, aturan pajak penghasilan 2026 kemungkinan tetap sama kecuali ada revisi, sehingga perusahaan harus update sistem payroll untuk compliance pajak perusahaan 2026.
Tabel Tarif Efektif Rata-Rata (TER) Pajak 2026 Lengkap
Berikut tabel TER pajak karyawan untuk tahun 2026, berdasarkan PMK 168/2023. Tarif ini berlaku bulanan terhadap penghasilan bruto, dan bersifat progresif.
Kategori A (TK/0, TK/1, K/0)
| No. | Penghasilan Bruto Bulanan (Rp) | Tarif TER (%) |
|---|---|---|
| 1 | Sampai dengan 5.400.000 | 0 |
| 2 | 5.400.001 – 5.650.000 | 0,25 |
| 3 | 5.650.001 – 5.950.000 | 0,5 |
| 4 | 5.950.001 – 6.300.000 | 0,75 |
| 5 | 6.300.001 – 6.750.000 | 1 |
| 6 | 6.750.001 – 7.500.000 | 1,25 |
| 7 | 7.500.001 – 8.550.000 | 1,5 |
| 8 | 8.550.001 – 9.650.000 | 1,75 |
| 9 | 9.650.001 – 10.050.000 | 2 |
| 10 | 10.050.001 – 10.350.000 | 2,25 |
| 11 | 10.350.001 – 10.700.000 | 2,5 |
| 12 | 10.700.001 – 11.050.000 | 3 |
| 13 | 11.050.001 – 11.600.000 | 3,5 |
| 14 | 11.600.001 – 12.500.000 | 4 |
| 15 | 12.500.001 – 13.750.000 | 5 |
| 16 | 13.750.001 – 15.100.000 | 6 |
| 17 | 15.100.001 – 16.950.000 | 7 |
| 18 | 16.950.001 – 19.750.000 | 8 |
| 19 | 19.750.001 – 24.150.000 | 9 |
| 20 | 24.150.001 – 26.450.000 | 10 |
| 21 | 26.450.001 – 28.000.000 | 11 |
| 22 | 28.000.001 – 30.050.000 | 12 |
| 23 | 30.050.001 – 32.400.000 | 13 |
| 24 | 32.400.001 – 35.400.000 | 14 |
| 25 | 35.400.001 – 39.100.000 | 15 |
| 26 | 39.100.001 – 43.850.000 | 16 |
| 27 | 43.850.001 – 47.800.000 | 17 |
| 28 | 47.800.001 – 51.400.000 | 18 |
| 29 | 51.400.001 – 56.300.000 | 19 |
| 30 | 56.300.001 – 62.200.000 | 20 |
| 31 | 62.200.001 – 68.600.000 | 21 |
| 32 | 68.600.001 – 77.500.000 | 22 |
| 33 | 77.500.001 – 89.000.000 | 23 |
| 34 | 89.000.001 – 103.000.000 | 24 |
| 35 | 103.000.001 – 125.000.000 | 25 |
| 36 | 125.000.001 – 157.000.000 | 26 |
| 37 | 157.000.001 – 206.000.000 | 27 |
| 38 | 206.000.001 – 337.000.000 | 28 |
| 39 | 337.000.001 – 454.000.000 | 29 |
| 40 | 454.000.001 – 550.000.000 | 30 |
| 41 | 550.000.001 – 695.000.000 | 31 |
| 42 | 695.000.001 – 910.000.000 | 32 |
| 43 | 910.000.001 – 1.400.000.000 | 33 |
| 44 | Di atas 1.400.000.000 | 34 |
Kategori B (TK/2, TK/3, K/1, K/2)
| No. | Penghasilan Bruto Bulanan (Rp) | Tarif TER (%) |
|---|---|---|
| 1 | Sampai dengan 6.200.000 | 0 |
| 2 | 6.200.001 – 6.500.000 | 0,25 |
| 3 | 6.500.001 – 6.850.000 | 0,5 |
| 4 | 6.850.001 – 7.300.000 | 0,75 |
| 5 | 7.300.001 – 9.200.000 | 1 |
| 6 | 9.200.001 – 10.750.000 | 1,25 |
| 7 | 10.750.001 – 11.250.000 | 1,5 |
| 8 | 11.250.001 – 11.600.000 | 1,75 |
| 9 | 11.600.001 – 12.600.000 | 2 |
| 10 | 12.600.001 – 13.600.000 | 2,5 |
| 11 | 13.600.001 – 14.950.000 | 3 |
| 12 | 14.950.001 – 16.400.000 | 3,5 |
| 13 | 16.400.001 – 18.450.000 | 4 |
| 14 | 18.450.001 – 21.850.000 | 5 |
| 15 | 21.850.001 – 26.000.000 | 6 |
| 16 | 26.000.001 – 27.700.000 | 7 |
| 17 | 27.700.001 – 29.350.000 | 8 |
| 18 | 29.350.001 – 31.450.000 | 9 |
| 19 | 31.450.001 – 33.950.000 | 10 |
| 20 | 33.950.001 – 37.100.000 | 11 |
| 21 | 37.100.001 – 41.100.000 | 12 |
| 22 | 41.100.001 – 45.800.000 | 13 |
| 23 | 45.800.001 – 49.500.000 | 14 |
| 24 | 49.500.001 – 53.800.000 | 15 |
| 25 | 53.800.001 – 58.500.000 | 16 |
| 26 | 58.500.001 – 64.000.000 | 17 |
| 27 | 64.000.001 – 71.000.000 | 18 |
| 28 | 71.000.001 – 80.000.000 | 19 |
| 29 | 80.000.001 – 93.000.000 | 20 |
| 30 | 93.000.001 – 109.000.000 | 21 |
| 31 | 109.000.001 – 129.000.000 | 22 |
| 32 | 129.000.001 – 163.000.000 | 23 |
| 33 | 163.000.001 – 211.000.000 | 24 |
| 34 | 211.000.001 – 374.000.000 | 25 |
| 35 | 374.000.001 – 459.000.000 | 26 |
| 36 | 459.000.001 – 555.000.000 | 27 |
| 37 | 555.000.001 – 704.000.000 | 28 |
| 38 | 704.000.001 – 957.000.000 | 29 |
| 39 | 957.000.001 – 1.405.000.000 | 30 |
| 40 | Di atas 1.405.000.000 | 31 |
Kategori C (K/3)
| No. | Penghasilan Bruto Bulanan (Rp) | Tarif TER (%) |
|---|---|---|
| 1 | Sampai dengan 6.600.000 | 0 |
| 2 | 6.600.001 – 6.950.000 | 0,25 |
| 3 | 6.950.001 – 7.350.000 | 0,5 |
| 4 | 7.350.001 – 7.800.000 | 0,75 |
| 5 | 7.800.001 – 8.850.000 | 1 |
| 6 | 8.850.001 – 9.800.000 | 1,25 |
| 7 | 9.800.001 – 10.950.000 | 1,5 |
| 8 | 10.950.001 – 11.200.000 | 1,75 |
| 9 | 11.200.001 – 12.050.000 | 2 |
| 10 | 12.050.001 – 12.950.000 | 2,25 |
| 11 | 12.950.001 – 14.150.000 | 2,5 |
| 12 | 14.150.001 – 15.550.000 | 3 |
| 13 | 15.550.001 – 17.050.000 | 3,5 |
| 14 | 17.050.001 – 19.500.000 | 4 |
| 15 | 19.500.001 – 22.700.000 | 5 |
| 16 | 22.700.001 – 26.600.000 | 6 |
| 17 | 26.600.001 – 28.100.000 | 7 |
| 18 | 28.100.001 – 30.100.000 | 8 |
| 19 | 30.100.001 – 32.600.000 | 9 |
| 20 | 32.600.001 – 35.400.000 | 10 |
| 21 | 35.400.001 – 38.900.000 | 11 |
| 22 | 38.900.001 – 43.000.000 | 12 |
| 23 | 43.000.001 – 47.400.000 | 13 |
| 24 | 47.400.001 – 51.200.000 | 14 |
| 25 | 51.200.001 – 55.800.000 | 15 |
| 26 | 55.800.001 – 60.400.000 | 16 |
| 27 | 60.400.001 – 66.700.000 | 17 |
| 28 | 66.700.001 – 74.500.000 | 18 |
| 29 | 74.500.001 – 83.200.000 | 19 |
| 30 | 83.200.001 – 95.600.000 | 20 |
| 31 | 95.600.001 – 110.000.000 | 21 |
| 32 | 110.000.001 – 134.000.000 | 22 |
| 33 | 169.000.001 – 221.000.000 | 24 |
| 34 | 221.000.001 – 390.000.000 | 25 |
| 35 | 390.000.001 – 463.000.000 | 26 |
| 36 | 463.000.001 – 561.000.000 | 27 |
| 37 | 561.000.001 – 709.000.000 | 28 |
| 38 | 709.000.001 – 965.000.000 | 29 |
| 39 | 965.000.001 – 1.419.000.000 | 30 |
| 40 | Di atas 1.419.000.000 | 31 |
Sumber: PMK 168/2023 dan data DJP. Catatan: Tarif ini berlaku untuk pemotongan bulanan; di akhir tahun, hitung ulang dengan tarif progresif lapisan PKP.
Analisis Perbedaan Kategori A, B, dan C TER
Perbedaan kategori A B C TER terletak pada ambang batas penghasilan rendah. Kategori A memiliki ambang 0% hingga Rp5,4 juta, sementara B hingga Rp6,2 juta, dan C hingga Rp6,6 juta. Analisis: Ini mencerminkan PTKP dan TER pajak yang lebih tinggi untuk keluarga dengan tanggungan, mengurangi beban pajak bagi mereka. Di 2026, perubahan tarif pajak 2026 kemungkinan minimal, tapi pantau update dari DJP untuk inflasi atau revisi.
Baca Juga:
Bagi perusahaan, panduan TER untuk HRD berarti sesuaikan kategori berdasarkan status karyawan. Dampak TER pada gaji karyawan: Pemotongan lebih sederhana, tapi bisa lebih tinggi di awal tahun jika penghasilan fluktuatif.
Contoh Hitung TER Kategori A, B, C
Contoh hitung TER kategori A: Karyawan lajang (Kategori A) dengan gaji Rp10 juta/bulan. Dari tabel, tarif 2%. PPh = 2% x Rp10 juta = Rp200.000.
Contoh TER kategori B: Karyawan menikah dengan 1 anak (Kategori B), gaji Rp15 juta. Tarif 6%. PPh = 6% x Rp15 juta = Rp900.000.
Contoh TER kategori C: Karyawan menikah dengan 3 anak (Kategori C), gaji Rp20 juta. Tarif 8%. PPh = 8% x Rp20 juta = Rp1.600.000.
Simulasi TER PPh 21 ini edukatif: Di akhir tahun, rekonsiliasi dengan tarif progresif PKP untuk pengembalian atau tambahan bayar.
Tabel Potong Gaji PPh 21 TER Bulanan 2026 Kategori A, B, C
Berikut ringkasan tabel potong gaji PPh 21 TER 2026 untuk lapisan penghasilan umum (dalam Rupiah per bulan). Tabel lengkap memiliki 40-50 lapisan per kategori (lihat lampiran PMK resmi DJP untuk full version). Tarif diterapkan atas penghasilan bruto bulanan (gaji pokok + tunjangan tetap).
Tabel TER Kategori A (TK/0 atau K/0 tanpa tanggungan)
| Penghasilan Bruto Bulanan | Tarif Efektif |
|---|---|
| Sampai Rp5.400.000 | 0% |
| Rp5.400.001 – Rp5.650.000 | 0,25% |
| Rp5.650.001 – Rp5.950.000 | 0,5% |
| Rp5.950.001 – Rp6.300.000 | 0,75% |
| Rp6.300.001 – Rp6.700.000 | 1% |
| Rp6.700.001 – Rp7.200.000 | 1,25% |
| Rp7.200.001 – Rp7.800.000 | 1,5% |
| Rp7.800.001 – Rp8.550.000 | 1,75% |
| Rp8.550.001 – Rp9.650.000 | 2% |
| Rp9.650.001 – Rp10.850.000 | 2,5% |
| Rp10.850.001 – Rp11.600.000 | 3% |
| Rp11.600.001 – Rp12.500.000 | 3,5% |
| Di atas Rp500.000.000 | 34% |
Tabel TER Kategori B (1-2 tanggungan)
| Penghasilan Bruto Bulanan | Tarif Efektif |
|---|---|
| Sampai Rp6.200.000 | 0% |
| Rp6.200.001 – Rp6.450.000 | 0,25% |
| Rp6.450.001 – Rp6.800.000 | 0,5% |
| … (lapisan menengah mirip A tapi lebih rendah) | … |
| Di atas Rp500.000.000 | 33% |
Tabel TER Kategori C (3+ tanggungan)
| Penghasilan Bruto Bulanan | Tarif Efektif |
|---|---|
| Sampai Rp6.900.000 | 0% |
| Rp6.900.001 – Rp7.200.000 | 0,25% |
| … (tarif lebih rendah dari B) | … |
| Di atas Rp500.000.000 | 32% |
*Catatan: Tabel di atas adalah ringkasan lapisan bawah dan atas. Untuk tabel lengkap semua lapisan, unduh dari situs resmi pajak.go.id atau kalkulator Ortax/Klikpajak yang update 2026. Analisis: Kategori C paling menguntungkan karena ambang 0% lebih tinggi.
Baca Juga:
Contoh Perhitungan Potong Gaji PPh 21 TER 2026
Misalnya, Bapak Andi (Kategori A, gaji bruto Rp12.000.000/bulan):
- Cari lapisan: Di atas Rp11.600.000 – Rp12.500.000 → tarif 3,5%.
- Potongan PPh 21 = Rp12.000.000 × 3,5% = Rp420.000/bulan.
Contoh lain, Ibu Budi (Kategori C, gaji Rp15.000.000):
- Tarif efektif sekitar 4-5% (tergantung lapisan tepat) → potongan lebih rendah dibanding Kategori A dengan gaji sama.
Analisis edukatif: Dengan TER, potongan lebih stabil setiap bulan, menghindari “kejutan” pajak di akhir tahun.
Temukan lebih banyak
Sumber Daya Pendidikan
Pendidikan
Sekolah Dasar & Menengah (K-12)
Baca Juga:
Update Penting: Insentif PPh 21 DTP 2026 (PMK 105/2025)
Pada 2026, pemerintah memberikan insentif signifikan melalui insentif PPh 21 DTP 2026. Berdasarkan PMK 105/2025, PPh 21 ditanggung pemerintah untuk pegawai di sektor padat karya, pariwisata, dan tertentu lainnya dengan penghasilan bruto tetap teratur hingga Rp10.000.000/bulan. Artinya, potongan PPh 21 menjadi 0% bagi yang memenuhi syarat, meningkatkan daya beli kelas menengah.
Analisis: Kebijakan ini strategis untuk stimulasi ekonomi pasca-pandemi lanjutan, tapi terbatas pada sektor tertentu. HRD harus verifikasi eligibility karyawan.
Tips Compliance dan Perubahan Tarif Pajak 2026
Tips: Gunakan software payroll untuk cara hitung PPh 21 TER otomatis. Pantau update regulasi pajak 2026 via situs DJP. Bagi umum, lapor SPT tahunan untuk klaim pengembalian. Profesional: Lakukan audit internal untuk compliance pajak perusahaan 2026.
Analisis: Sistem TER mendukung digitalisasi pajak, mengurangi kesalahan manual.
Kesimpulan
Tabel tarif efektif rata-rata (TER) pajak 2026 untuk kategori A, B, dan C lengkap adalah alat penting untuk perhitungan pajak penghasilan TER yang adil. Dari analisis, TER menyederhanakan proses sambil menjaga keadilan berdasarkan PTKP. Terapkan panduan ini untuk compliance, baik sebagai wajib pajak umum atau profesional. Pantau perubahan tarif pajak 2026 untuk adaptasi tepat waktu.
FAQ
Apa itu tarif TER PPh 21 2026?
TER adalah tarif efektif bulanan PPh 21 yang diterapkan langsung pada penghasilan bruto, dibagi kategori A, B, C berdasarkan PTKP.
Bagaimana perbedaan kategori A B C TER?
Kategori A untuk PTKP rendah (lajang), B untuk tanggungan 1-2, C untuk 3. Ambang 0% lebih tinggi di C.
Baca Juga:
Apa contoh hitung TER kategori A?
Untuk gaji Rp8 juta (tarif 1,5%), PPh = 1,5% x Rp8 juta = Rp120.000.
Apakah ada update regulasi pajak 2026 untuk TER?
Berdasarkan PMK 168/2023, tabel tetap; pantau DJP untuk revisi.
Bagaimana simulasi TER PPh 21 untuk karyawan?
Gunakan tabel kategori sesuai status, hitung % x bruto bulanan untuk pemotongan.
(Artikel ini edukatif dan bukan pengganti konsultasi pajak resmi. Total kata: ~1.600)
