Berapa Potongan Pajak PPh 21 untuk Gaji UMK 2026? Rumus & Contoh Lengkap

Setiap awal tahun, jutaan pekerja dengan gaji UMK (Upah Minimum Kabupaten/Kota) atau UMP (Upah Minimum Provinsi) bertanya: berapa potongan pajak PPh 21 terbaru untuk gaji UMK 2026? Apakah gaji UMK tetap bebas pajak, atau ada potongan yang harus ditanggung? Jawabannya adalah: mayoritas gaji UMK 2026 masih bebas PPh 21 bulanan, tetapi ada pengecualian jika ada tunjangan tetap atau bonus yang membuat penghasilan tahunan melewati PTKP.

Pada tahun 2026, perhitungan PPh 21 menggunakan metode Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PMK Nomor 168 Tahun 2024. Artikel ini memberikan penjelasan informatif, analisis mendalam, serta edukatif tentang besaran potongan PPh 21 untuk gaji UMK, rumus TER, PTKP 2026, contoh hitung, dan tips agar karyawan tidak salah paham.

Dasar Hukum PPh 21 untuk Gaji UMK 2026

Perhitungan PPh 21 diatur dalam:

• UU Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan
• PMK Nomor 168 Tahun 2024 tentang Tarif Pemotongan PPh Pasal 21
• Peraturan Dirjen Pajak terkait PTKP

PTKP 2026 (sama dengan 2025 karena belum ada perubahan resmi):

• TK/0: Rp54.000.000
• K/0: Rp58.500.000
• K/1: Rp63.000.000
• K/2: Rp67.500.000
• K/3: Rp72.000.000

Metode TER (Tarif Efektif Rata-rata):

• Digunakan untuk pemotongan bulanan sejak 2024
• Tarif efektif tergantung kategori penghasilan tahunan:
• Kategori A: ≤ Rp60 juta → TER 0% – 2,25%
• Kategori B: Rp60 juta – Rp250 juta → TER 2,25% – 5%
• Kategori C: > Rp250 juta → TER 5% – 15%

Apakah Gaji UMK 2026 Kena PPh 21?

Mayoritas gaji UMK 2026 tidak kena PPh 21 bulanan karena penghasilan tahunan di bawah PTKP.
Contoh: UMK Jakarta 2026 proyeksi Rp5.800.000/bulan → tahunan Rp69.600.000.
Jika status TK/0 (PTKP Rp54 juta) → penghasilan kena pajak Rp15.600.000 → TER sangat rendah (0%–0,5%).

Pengecualian:

• Ada tunjangan tetap atau bonus → penghasilan tahunan bisa melewati PTKP → kena PPh 21.
• THR, lembur, atau insentif → dikenai PPh 21 final.

Rumus Hitung Potongan PPh 21 untuk Gaji UMK 2026

Langkah-langkah:

1. Hitung penghasilan bruto bulanan = gaji pokok + tunjangan tetap + THR/lembur (jika ada).
2. Kurangi PTKP bulanan (PTKP tahunan ÷ 12) + iuran pensiun/BPJS.
3. Tentukan kategori TER berdasarkan proyeksi tahunan.
4. Kalikan penghasilan bruto dengan tarif efektif TER.

Contoh tarif TER Kategori A (penghasilan tahunan ≤ Rp60 juta):

• Penghasilan bruto ≤ Rp5.000.000 → TER 0%
• Rp5.000.001 – Rp5.500.000 → TER 0,25%
• Rp5.500.001 – Rp6.000.000 → TER 0,5%
• dst.

Contoh Hitung Potongan PPh 21 Gaji UMK 2026

Contoh 1: Gaji UMK Jakarta Rp5.800.000 (TK/0, tanpa tunjangan)

• Penghasilan tahunan: Rp69.600.000
• PTKP: Rp54.000.000
• Penghasilan kena pajak tahunan: Rp15.600.000
• Kategori: B (Rp60–250 juta)
• TER: ~0,5%
• Potongan PPh 21 bulanan: 0,5% × Rp5.800.000 = Rp29.000

Contoh 2: Gaji UMK Surabaya Rp5.200.000 + Tunjangan Tetap Rp500.000

• Bruto bulanan: Rp5.700.000
• Tahunan: Rp68.400.000
• PTKP TK/0: Rp54.000.000
• Kena pajak tahunan: Rp14.400.000
• TER: ~0,4%
• Potongan PPh 21 bulanan: 0,4% × Rp5.700.000 = Rp22.800

Contoh 3: Gaji UMK + THR

• THR dikenai PPh 21 final (50% PTKP).
• THR Rp5.800.000 → PPh 21 final: 5% × Rp5.800.000 = Rp290.000

Analisis Dampak PPh 21 untuk Gaji UMK 2026

Bagi Karyawan:

• Mayoritas gaji UMK bebas PPh 21 bulanan → take home pay hampir sama dengan gross.
• Jika ada tunjangan tetap → potongan kecil (0–1%) → tidak terlalu membebani.
• Rekonsiliasi akhir tahun: jika kelebihan potong → restitusi.

Bagi Perusahaan:

• Metode TER memudahkan pemotongan bulanan.
• Harus akurat hitung TER → kesalahan bisa dikenai sanksi DJP.

Tips Mengelola PPh 21 untuk Gaji UMK 2026

1. Cek Slip Gaji → Pastikan potongan sesuai TER.
2. Tambah Tanggungan PTKP → Nikah atau punya anak → PTKP naik → potongan lebih rendah.
3. Manfaatkan Pengurangan → Iuran pensiun, BPJS, zakat bisa dikurangi.
4. Gunakan E-SPT → Ajukan SPT tahunan untuk klaim restitusi.

Kesimpulan

Berapa potongan pajak PPh 21 terbaru untuk gaji UMK 2026? Mayoritas 0% atau sangat rendah (0–1%) karena penghasilan tahunan masih di bawah atau mendekati PTKP. Dengan metode TER, perhitungan bulanan lebih sederhana dan adil. Jika ada tunjangan tetap atau bonus → potongan muncul tapi tetap kecil.

Pahami rumus dan contoh di atas agar Anda bisa menghitung gaji bersih dengan tepat. Pantau update DJP untuk konfirmasi tarif TER final 2026. Semoga panduan ini membantu!

FAQ (Pertanyaan yang Sering Diajukan)

1. Apakah gaji UMK 2026 bebas PPh 21?
Ya, jika tidak ada tunjangan tetap dan penghasilan tahunan ≤ PTKP → PPh 21 bulanan = 0%.

2. Berapa tarif efektif PPh 21 untuk UMK?
Biasanya 0% – 0,5% untuk Kategori A/B dengan gaji UMK.

3. Apa beda PPh 21 TER dengan sistem lama?
TER lebih sederhana, potong bulanan langsung, tanpa hitung gross-up.

4. Bagaimana jika ada THR?
THR dikenai PPh 21 final (50% PTKP), bukan TER bulanan.

5. Di mana cek simulasi PPh 21 TER resmi?
Gunakan kalkulator DJP di pajak.go.id atau aplikasi e-SPT.

6. Apakah PTKP 2026 berubah?
Belum ada pengumuman perubahan; masih mengacu PTKP 2024-2025.

Terima kasih telah membaca. Bagikan artikel ini jika bermanfaat!