Daftar Isi:
- Simulasi Gaji UMK 2026 Setelah Potong Pajak TER Kategori A, B, C
- Apa Itu TER dan Kenapa Berpengaruh ke Gaji UMK?
- Tiga Kategori TER Berdasarkan Status PTKP
- Tabel Lapisan Tarif TER (Relevan untuk Gaji Setingkat UMK)
- Simulasi Gaji UMK 2026 di 5 Kota Setelah Potong TER
- FAQ Seputar Simulasi Gaji UMK dan Pajak TER
- Kesimpulan
Simulasi Gaji UMK 2026 Setelah Potong Pajak TER Kategori A, B, C
Berapa sebenarnya gaji bersih yang diterima pekerja UMK setelah dipotong PPh 21? Artikel ini menyimulasikan langsung angka UMK 2026 di lima kota besar terhadap tiga kategori TER, lengkap dengan file Excel yang bisa Anda pakai untuk menghitung gaji sendiri.
Apa Itu TER dan Kenapa Berpengaruh ke Gaji UMK?
Sejak awal 2024, pemotongan PPh 21 bulanan karyawan menggunakan metode Tarif Efektif Rata-rata atau TER, diatur dalam PP Nomor 58 Tahun 2023 dan PMK Nomor 168 Tahun 2023. Berbeda dari skema lama yang harus dihitung berlapis-lapis, TER langsung mengalikan tarif tertentu terhadap penghasilan bruto bulanan, sehingga jauh lebih sederhana dipahami baik oleh HRD maupun karyawan itu sendiri.
Tarif TER dibagi menjadi tiga kategori berdasarkan status Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) karyawan: Kategori A, B, dan C. Karena UMK/UMR menjadi acuan gaji pokok jutaan pekerja Indonesia, penting untuk mengetahui secara konkret berapa PPh 21 yang benar-benar dipotong dari gaji sebesar UMK, dan berapa kategori TER yang berlaku sesuai status pernikahan serta jumlah tanggungan.
Tiga Kategori TER Berdasarkan Status PTKP
Kategori A
PTKP TK/0 (lajang tanpa tanggungan, Rp54 juta/tahun), TK/1, dan K/0 (kawin tanpa tanggungan, Rp58,5 juta/tahun).
Kategori B
PTKP TK/2 dan K/1 (Rp63 juta/tahun), serta TK/3 dan K/2 (Rp67,5 juta/tahun) — umumnya karyawan menikah dengan 1-2 tanggungan.
Kategori C
PTKP K/3 (kawin dengan 3 tanggungan, Rp72 juta/tahun) — kategori dengan ambang batas bebas pajak paling tinggi.
Semakin tinggi kategorinya, semakin besar pula batas penghasilan bulanan yang dikenai tarif 0 persen, karena PTKP tahunannya juga lebih besar.
Tabel Lapisan Tarif TER (Relevan untuk Gaji Setingkat UMK)
| Lapisan Penghasilan Bruto Bulanan | TER A | TER B | TER C |
|---|---|---|---|
| Sampai dengan Rp5.400.000 | 0% | 0% | 0% |
| Rp5.400.001 – Rp5.650.000 | 0,25% | 0% | 0% |
| Rp5.650.001 – Rp5.950.000 | 0,5% | 0% | 0% |
| Rp5.950.001 – Rp6.200.000 | 0,75% | 0% | 0% |
| Rp6.200.001 – Rp6.300.000 | 0,75% | 0,25% | 0% |
| Rp6.300.001 – Rp6.500.000 | 1% | 0,25% | 0% |
| Rp6.500.001 – Rp6.600.000 | 1% | 0,5% | 0% |
Sumber: PP No. 58 Tahun 2023 dan PMK No. 168 Tahun 2023, lampiran lapisan tarif efektif bulanan.
“Berdasarkan ketentuan resmi, atas pegawai dengan penghasilan per bulan setingkat UMR/UMK, besarnya pemotongan PPh 21 bulanan untuk masa pajak Januari sampai November umumnya adalah nihil.” — prinsip dasar penerapan TER terhadap penghasilan setingkat upah minimum.
Simulasi Gaji UMK 2026 di 5 Kota Setelah Potong TER
Berikut simulasi PPh 21 bulanan dan gaji bersih untuk lima UMK 2026 berbeda, dihitung terhadap ketiga kategori TER. Semua kota memakai gaji pokok setara UMK resmi tanpa tunjangan tambahan.
| Kota | UMK Bruto 2026 | PPh 21 (TER A) | PPh 21 (TER B) | PPh 21 (TER C) |
|---|---|---|---|---|
| Kota Bekasi | Rp5.999.443 | ± Rp44.996 | Rp0 | Rp0 |
| DKI Jakarta | Rp5.729.876 | ± Rp28.649 | Rp0 | Rp0 |
| Kota Surabaya | Rp5.288.796 | Rp0 | Rp0 | Rp0 |
| Kota Bandung | Rp4.737.678 | Rp0 | Rp0 | Rp0 |
| Kota Surakarta (Solo) | Rp2.570.000 | Rp0 | Rp0 | Rp0 |
Angka ini memperlihatkan fakta penting: hampir seluruh UMK 2026 di Indonesia, bahkan yang tertinggi sekalipun (Kota Bekasi), tidak melewati ambang batas bebas pajak Kategori B dan C. Hanya Kategori A — status lajang tanpa tanggungan atau menikah tanpa anak — yang berpotensi kena potongan PPh 21, itu pun nilainya sangat kecil, di bawah Rp50.000 per bulan.
Analisis: Kenapa Selisihnya Sekecil Itu?
Ambang batas bebas pajak TER A dimulai dari Rp5.400.000 per bulan, sedangkan TER B dan TER C masing-masing baru mulai kena tarif di atas Rp6.200.000 dan Rp6.600.000. Karena mayoritas UMK 2026 di Indonesia masih berada di kisaran Rp2,4 juta hingga Rp6 juta, hanya kota dengan UMK tertinggi seperti Bekasi dan Jakarta yang sedikit menyentuh lapisan tarif TER A pertama (0,25%-0,75%). Kabar baiknya, bagi pekerja yang sudah menikah dengan status K/0 ke atas (masuk Kategori B atau C), gaji setara UMK di seluruh Indonesia praktis masih bebas potongan PPh 21 bulanan.
Yang Perlu Diperhatikan Selain PPh 21
- BPJS Kesehatan dan Ketenagakerjaan tetap dipotong dari gaji bruto terlepas dari kategori TER, sehingga gaji bersih riil biasanya sedikit lebih rendah dari simulasi PPh 21 saja.
- THR dan bonus dihitung terpisah pada bulan penerimaannya dan bisa membuat penghasilan bruto bulan itu melonjak ke lapisan tarif TER lebih tinggi.
- Rekonsiliasi Desember tetap memakai tarif progresif Pasal 17, sehingga total pajak setahun bisa disesuaikan naik atau turun dari yang sudah dipotong TER Januari-November.
- Status PTKP di awal tahun yang menentukan kategori TER — perubahan status pernikahan di tengah tahun umumnya baru berlaku efektif di tahun pajak berikutnya.
Ingin hitung sendiri gaji UMK di kota Anda untuk ketiga kategori TER? Download kalkulator Excel gratisnya dan cek juga daftar lengkap UMK 2026 di kota-kota lain.
Download Excel Simulasi Gratis Cek Daftar UMK 2026 LainnyaFAQ Seputar Simulasi Gaji UMK dan Pajak TER
Apakah semua pekerja UMK pasti bebas PPh 21?
Tidak selalu. Pekerja dengan status Kategori A (lajang tanpa tanggungan atau menikah tanpa anak) di kota dengan UMK tinggi seperti Jakarta dan Bekasi tetap kena potongan kecil, meski nilainya jauh di bawah Rp50.000 per bulan.
Bagaimana cara tahu saya masuk kategori TER yang mana?
Kategori ditentukan dari status PTKP di awal tahun pajak: TK/0, TK/1, dan K/0 masuk Kategori A; TK/2, TK/3, K/1, dan K/2 masuk Kategori B; sedangkan K/3 masuk Kategori C.
Apakah simulasi ini sudah termasuk potongan BPJS?
Belum. Simulasi ini khusus menghitung estimasi PPh 21 metode TER. BPJS Kesehatan dan Ketenagakerjaan dipotong terpisah dan akan mengurangi gaji bersih lebih lanjut.
Baca Juga:
Kenapa potongan pajak terasa lebih besar saat menerima THR?
Karena penghasilan bruto bulan tersebut naik signifikan akibat digabung dengan THR, sehingga tarif TER yang berlaku ikut naik ke lapisan lebih tinggi untuk bulan itu saja.
Apakah file Excel ini bisa dipakai untuk gaji di luar UMK?
Bisa untuk gaji hingga sekitar Rp9 juta per bulan, karena tabel tarif yang disertakan mencakup lapisan bawah TER A, B, dan C. Untuk gaji jauh lebih tinggi, rujuk lampiran lengkap PMK 168/2023.
Kesimpulan
Simulasi di atas menunjukkan bahwa skema TER sebenarnya cukup ramah bagi pekerja bergaji UMK, terutama yang sudah berkeluarga. Kategori B dan C nyaris tidak terdampak potongan PPh 21 sama sekali di seluruh kota yang disimulasikan, sementara Kategori A pun hanya terkena potongan simbolis di kota-kota dengan UMK tertinggi.
Memahami kategori TER Anda sendiri penting bukan hanya untuk mengecek slip gaji, tapi juga untuk merencanakan keuangan bulanan dengan lebih akurat, apalagi menjelang periode THR ketika potongan pajak bisa terasa lebih besar dari biasanya. Gunakan file Excel yang disediakan untuk mengecek estimasi gaji bersih Anda sendiri berdasarkan UMK di kota domisili masing-masing.
